Главная | Как предприятию перейти с енвд на упрощенку

Как предприятию перейти с енвд на упрощенку

Например, если организация, которая занималась розничной торговлей и была плательщиком ЕНВД, прекращает деятельность на ЕНВД и начинает заниматься оказанием бытовых услуг.

Удивительно, но факт! Устойчивой арбитражной практики по данной проблеме нет.

Если же новым видом деятельности организация начинает заниматься наряду с прежним бизнесом т. А до начала следующего года по новому виду деятельности необходимо применять общую систему налогообложения.

Отказавшись от ЕНВД добровольно, перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года п. При этом уведомить налоговую инспекцию о переходе на упрощенку нужно в общем порядке не позднее 31 декабря текущего года п.

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД организация должна подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку абз.

Если же организация прекратила деятельность, облагаемую ЕНВД, то с этого момента заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно подать в налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней абз.

Удивительно, но факт! Подать в налоговую инспекцию заявление на УСН надо обязательно не позднее 31 декабря текущего года.

А перейти на упрощенку можно с начала того месяца, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД абз. Например, если в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД организация указала дату 15 августа, то применять упрощенку при соблюдении установленных требований и уведомлении налоговой инспекции она может с 1 августа. Если организация нарушит пятидневный срок, установленный для подачи заявления о снятии с учета, то независимо от фактической даты прекращения деятельности на ЕНВД ей придется платить этот налог до конца месяца, в котором заявление было подано.

До окончания этого месяца налоговая инспекция организацию с учета не снимет.

Регистрация предприятия: переход на УСН с самого начала

Такой порядок следует из положений абзаца 5 пункта 3 статьи Ответ на этот вопрос зависит от того, является ли организация только плательщиком ЕНВД или же совмещает этот налоговый режим с применением упрощенки в отношении других видов деятельности. Допустим, что организация занимается несколькими видами деятельности и совмещает два специальных налоговых режима.

Тогда, нарушив ограничения по физическим показателям в деятельности на ЕНВД, она может перевести эту деятельность на упрощенку сразу же. То есть с начала месяца, в котором она была вынуждена прекратить применение ЕНВД из-за превышения лимита по размеру торговых площадей, количеству транспортных средств и т.

Это возможно, если выполнены три условия: Это следует из положений абзаца 4 пункта 2 статьи Дело в том, что в законодательстве не определен перечень причин прекращения деятельности на ЕНВД, после которого организация сразу же может применять упрощенку.

Сказано лишь, что организации могут перейти на упрощенку в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД абз.

Прямо прописаны только два основания для безусловного перехода на общую систему налогообложения: Тем не менее финансовое ведомство считает, что к этим основаниям приравнивается и превышение ограничений по физическим показателям.

Удивительно, но факт! Согласно абзацу 4 п.

То есть если у организации не было никакой другой деятельности, кроме деятельности на ЕНВД, то воспользоваться положениями абзаца 4 пункта 2 статьи Что это означает на практике?

Допустим, организация занимается розничной торговлей и платит ЕНВД. В таком случае организация должна прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на общую систему налогообложения. Насчет даты перехода на общую систему разъяснения Минфина России различаются.

То есть по всем операциям, проведенным с начала квартала, в котором было допущено нарушение, организация должна рассчитать НДС, налог на прибыль и перечислить их в бюджет.

Другие варианты более рискованны: Если организация согласится с тем, что упрощенку она будет применять только со следующего года, можно попытаться оспорить дату перехода на общую систему налогообложения. В этих письмах представители финансового ведомства связывают дату смены системы налогообложения с порядком расчета ЕНВД при изменении физических показателей в течение квартала.

Удивительно, но факт! Некоторые суды представляли противоположную точку зрения, например, приходили к выводу, что в ст.

Изменение физического показателя учитывается с начала месяца, в котором оно произошло, значит, с этой же даты плательщик ЕНВД должен отказаться от спецрежима и начать применение общей системы налогообложения. Если же организация намерена добиваться перехода на упрощенку с момента отказа от ЕНВД, ей следует исходить из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи Эта норма закрепляет за организациями, переставшими быть плательщиками ЕНВД, право перехода на упрощенку с начала месяца, в котором их обязанность по уплате ЕНВД была прекращена.

Какие подаем документы о переходе на УСН

В законе не названы причины прекращения обязанности по уплате ЕНВД, следовательно, перечень таких ситуаций открыт. И к ним может быть отнесено прекращение деятельности в связи с превышением физических показателей.

Устойчивой арбитражной практики по данной проблеме нет. Судебные решения, которые подтверждают правомерность такого подхода, были вынесены в период действия прежней редакции статьи И хотя перечень оснований для обязательного перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения в этой норме так и не появился, безусловно полагаться на то, что решение будет вынесено в пользу организации, не стоит. Налоговая база переходного периода Ситуация: Порядок формирования налоговой базы при переходе на упрощенку с ЕНВД налоговым законодательством не установлен.

Поэтому, рассчитывая единый налог при упрощенке, доходы признавайте по общим правилам, которые прописаны в главе Датой получения дохода является день погашения задолженности перед организацией день поступления денег на банковский счет или в кассу, получение имущества и т.

Если на дату перехода у организации числится дебиторская задолженность, сложившаяся в период применения ЕНВД, то включать ее в состав доходов для расчета единого налога при упрощенке не нужно. Переход права собственности на товары работы, услуги , по которым сложилась дебиторская задолженность, произошел до смены налогового режима, поэтому к деятельности на упрощенке такие доходы отношения не имеют.

Удивительно, но факт! К основным особенностям относится:

Об этом сказано в письме Минфина России от 21 августа г. Расходы, понесенные в периоде применения ЕНВД, после перехода на упрощенку не учитывайте.

Удивительно, но факт! И к ним может быть отнесено прекращение деятельности в связи с превышением физических показателей.

Например, нельзя отнести на расходы обязательные страховые взносы, которые были начислены в периоде применения ЕНВД, а уплачены после перехода на упрощенку. Это следует из положений пункта 2. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 29 марта г.

Если организация совмещала два налоговых режима упрощенку и ЕНВД , а потом стала применять только упрощенку, на дату отказа от ЕНВД у нее могут быть неоплаченные расходы, связанные с обоими видами деятельности.

Переходные положения при смене системы с ЕНВД на УСН

Например, затраты на аренду помещений, зарплата административного персонала, начисленные проценты по займам кредитам. Если эти расходы оплачены после отказа от ЕНВД, то при расчете единого налога при упрощенке их можно учесть только частично. Налоговую базу уменьшат лишь расходы часть расходов , которые относились к деятельности организации на упрощенке. Расходы часть расходов , связанные с деятельностью на ЕНВД, после перехода на упрощенку не учитываются.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 29 октября г. Сумму расходов, которую после отказа от ЕНВД можно учесть при расчете единого налога при упрощенке, определяйте исходя из соотношения доходов от разных видов деятельности за периоды, в которых эти расходы были начислены.

Переход с ЕНВД на УСН: сроки и порядок

Пример распределения расходов при совмещении упрощенки и ЕНВД. Расходы, которые возникли в периоде применения двух режимов, оплачены после отказа от ЕНВД.

По оптовым операциям организация применяет упрощенку объект налогообложения — доходы. Розничная торговля переведена на ЕНВД. С марта организация перестала заниматься розничной торговлей снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД. В марте задолженность по арендной плате за январь и февраль была полностью погашена. Кроме того, была перечислена арендная плата за март в размере 30 руб. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам от каждого вида деятельности за каждый месяц отчетного налогового периода.

Порядок распределения расходов между видами деятельности, по которым организация применяет разные налоговые режимы, приведен в таблице.



Читайте также:

  • Трудовой спор через суд